Empresas Nuevas 18 de abril, 2026
Obligaciones tributarias para empresas nuevas en Costa Rica: Guía del primer año
El primer año de una empresa en Costa Rica está lleno de obligaciones tributarias con plazos críticos. No cumplirlas desde el inicio genera multas y antecedentes que complican el crecimiento futuro.
Primeros 30 días: inscripciones obligatorias
Dentro del primer mes de inicio de operaciones debe completar: inscripción ante la Dirección General de Tributación (DGT) como contribuyente del IVA y del Impuesto sobre la Renta, inscripción ante la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) como patrono (si tiene empleados), registro de la razón social ante la Municipalidad del cantón donde opera (patente municipal), y apertura de cuenta bancaria empresarial.
La inscripción en la DGT se realiza en el portal ATV (Administración Tributaria Virtual) con la cédula jurídica de la sociedad.
Obligaciones mensuales desde el primer mes
Desde el primer mes de operaciones debe declarar y pagar el IVA mensualmente (antes del día 15 del mes siguiente). Si tiene empleados, debe calcular y pagar la planilla de CCSS mensualmente (cuotas obrero-patronales). Debe emitir factura electrónica por cada venta o servicio desde el primer día de operaciones.
Facturación electrónica: obligatoria desde el inicio
No existe período de gracia para la facturación electrónica. Desde el primer día de operaciones debe emitir facturas electrónicas autorizadas por la DGT. Para ello necesita registrarse como emisor en el ATV, adquirir un certificado digital de la ACCV, y contar con software de facturación compatible o usar el sistema Comprobantes Electrónicos gratuito de la DGT.
Impuesto sobre la Renta: declaración anual
La declaración anual de renta (Formulario D-101) se presenta dentro de los dos meses y quince días después del cierre del período fiscal (para períodos que cierran el 31 de diciembre, el plazo es hasta el 15 de marzo del año siguiente).
En el primer año, aunque tenga pérdidas (lo cual es común), debe presentar la declaración. Las pérdidas del primer año pueden trasladarse a períodos siguientes para compensar utilidades futuras.
Impuesto sobre sociedades
Todas las sociedades mercantiles inscritas en Costa Rica, independientemente de si operan o no, deben pagar el impuesto a las personas jurídicas anualmente. Para el período 2026, el monto varía según la actividad y el tamaño de la empresa. Su no pago puede generar limitaciones en trámites registrales.
Declaración de beneficiarios finales (CIF-BB)
Las nuevas sociedades deben presentar la declaración de información sobre beneficiarios finales dentro de los primeros 20 días hábiles después de su inscripción en el Registro Nacional. Esta declaración identifica a los propietarios reales de la empresa y debe actualizarse anualmente.
Errores del primer año más comunes
No inscribirse oportunamente en la DGT, no emitir factura electrónica desde el inicio, mezclar finanzas personales con las empresariales, no llevar contabilidad desde el primer mes, y no registrar adecuadamente los gastos (sin factura, no hay deducción) son los errores que más caro cuestan en el primer año.
En GAMA Asesores acompañamos empresas desde su constitución, asegurándonos de que arranquen correctamente desde el primer día.